光弘科技：立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于惠州光弘科技股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函的回复

惠州光弘科技股份有限公司申请向特定对象发行股票，募集资金用于收购All Circuits S.A.S.（AC公司）100%股权和TIS工厂0.003%股权，并补充流动资金。报告期内，公司营业收入持续增长，但扣非净利润在2024年和2025年上半年出现下滑，主要受毛利率下降和管理费用增加影响。公司境外收入占比约30%-44%，客户集中度较高，前五大客户收入占比超67%，但不存在对单一客户的重大依赖。公司与主要客户、供应商存在关联交易，已履行相关决策程序。应收账款坏账准备计提充分，未对关联方采取区别性信用政策。在建工程主要为深圳坪山、越南等地的制造基地建设。公司最近一期末未持有金额较大的财务性投资。本次收购已完成交割，交易对价合理，评估结果未发生重大不利变化，不构成重大资产重组，已履行相关决策和披露程序。收购后公司商誉增加，但整合计划可行，不会新增同业竞争或严重影响独立性。公司在完成股权交割后进行融资具有必要性和规模合理性。